Redactamos en el PLAN DE NEGOCIO los capítulos (7) Organizativo + (8) Económico + (0) Resumen
3. COSTES E INGRESOS. Tomar decisiones coherentes respecto a
a) Costes fijos
b) Devengo
Escuchamos
La CLASIFICACIÓN DE GASTOS más útil para esta simulación es la de costes fijos y costes variables. Los últimos dependen directamente de las unidades producidas o vendidas, así que tendrán que estudiarse separadamente en un apartado posterior. Como norma general vamos a intentar estimar estos costes por exceso, con un criterio pesimista, para estar cubiertos ante imprevistos que puedan aumentar estas partidas.
En primer lugar hay que valorar el SALARIO DE LOS MIEMBROS TRABAJADORES del equipo promotor, sabiendo que al final del año también pueden percibir una parte del beneficio si así lo deciden. Esta asignación mínima mensual debe permitirles tener unos ingresos para subsistencia básica, debe cubrir el coste de oportunidad de no dedicarse a su profesión en otra empresa, y debe ser cercana al salario medio de mercado para el puesto desempeñado. Sin embargo, hay que señalar que en los meses con escasa demanda quizás no se pueda remunerar el trabajo, pero en la hoja de cálculo debe ser contemplado como un salario pendiente de pago para los meses posteriores.
Una vez hecha esta salvedad repasamos la tabla de COSTES FIJOS:
0) EJERCICIO CONTABLE
Mes inicial: seleccionar el mes de lanzamiento (en el cronograma del capítulo 7.4.)
A) SOCIOS TRABAJADORES
Sueldos mínimos: sumar la asignación individual de todo el equipo (capítulo 7.2.).
Cuota autónomos: ver las tablas oficiales y multiplicar por el nº de promotores.
B) LABORALES
Salarios netos: sumar todos los puestos y comprobar 2 pagas extra (capítulo 7.2.)
Seguridad Social (6,35%), Retención IRPF (20%), SS cº empresa (30,15%): (fórmula)
C) FINANCIEROS
Préstamo banc., Financiación púb., Crowdlending, Otros acreed.: (‘financiación’)
Alquileres: todas las construcciones que no se han comprado en ‘inversión’
Seguros de bienes: para cubrir riesgos de robo, incendio, inundación… (anual)
Seguro de responsabilidad civil: para cubrir riesgos a clientes o terceros (anual)
Tributos y tasas: impuesto de bienes inmuebles, impuesto de circulación… (anual)
D) SUMINISTROS
Electricidad: decidir con qué compañía se contrata el servicio (p.ej. som energia)
Teléfono: decidir con qué compañía se contrata el servicio (p.ej. som connexio)
Internet: decidir con qué compañía se contrata el servicio (p.ej. som connexio)
Agua y basura: tasa municipal con parte fija y parte por consumo (trimestral)
Combustible: gas para calefacción, gasolina o gasoil para automoción, etc.
Publicidad: estimado ya en el apartado de comunicación (capítulo 5.6.)
Promociones: estimado ya en el apartado de comunicación (capítulo 5.5.)
Distribuidores: estimado ya en el apartado de distribución (capítulo 5.7.)
F) SERVICIOS
Gestoría: asesoría laboral, fiscal, contable… (solo si se ha decidido externalizar).
Previos a la apertura: se incluyen solo en este primer año (capítulos 2.5. y 7.4.)
8.3. COSTE FIJO
(TABLA Y COMENTARIO)
– Repartir por miembros (AB-C-D-EF) y estimar o buscar cifras en capítulos anteriores. – Modificar la fórmula que iguala todos los meses (si es necesario reflejar diferencias). – Poner en común, consensuar las decisiones y describirlas en la pestaña ‘memoria’. – En ‘memoria’ hay que enlazar los websites donde se ha encontrado información. – Al haber variado el activo corriente, ajustar la ‘financiación’ a la nueva ‘inversión’.
Nuestro OBJETIVO es estimar los costes fijos de todo un año con su reparto por meses, incorporando también un salario para las personas socias trabajadoras.