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79 · Deducciones y cotizaciones

FICHA 7X EMPLEABILIDAD

Desarrolla un proceso de SELECCIÓN DE PERSONAL desde las 2 vertientes: trabajadora y empresaria

5. RECIBO DE SALARIO. Preparar la nómina del primer mes

  • c) Deducciones: Seg. Social, Retención de IRPF, Total «B», líquido y sello
  • d) Coste empresarial: Cotización a la Seguridad Social

Escuchamos

Las DEDUCCIONES son una serie de conceptos que se restan al total devengado:

  1. Cuota a la Seguridad Social, que se calcula aplicando un porcentaje sobre las distintas bases de cotización. Cada año el gobierno actualiza las tablas de bases, MEI, SMI y FOGASA (ver la información de 2025). La Empresa lo pagará a la S.S.
  2. Retención por IRPF, con un porcentaje que se calcula según las circunstancias personales y familiares. Es un ‘adelanto’ del futuro impuesto de la renta que esa persona deberá liquidar el siguiente año. La empresa debe ingresarlo a Hacienda.
  3. Anticipos percibidos, si durante ese mes ya se habían pagado una parte de los devengos.
  4. Valor de los productos recibidos en especie, que se añadieron en el apartado de devengos porque formaban parte de la retribución (y de las bases de cotización), pero ahora minoran la cantidad de dinero que se va a abonar.
  5. Deducciones por cuota sindical, dicha cuota se descuenta únicamente a quienes que estén afiliados a un sindicato.
  6. Total a Deducir, que suma todas las deducciones anteriores.

En la parte inferior aparece el LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR o ‘Salario Neto», que se calcula como la diferencia entre A-Total de devengos y B-Total de deducciones, y será la cantidad que finalmente cobra la persona empleada.

La nómina debe incluir FIRMA Y SELLO de la empresa y, en el momento de su abono, la persona trabajadora también la firma en el apartado RECIBÍ, aunque ello no implica que esté de acuerdo con los cálculos efectuados. Si el salario es abonado por transferencia bancaria ya no es necesaria la firma porque la entidad financiera da fe de que el dinero ha llegado a su destino.

Por último, la nómina también informa de los detalles que han servido para calcular la COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y LA RETENCIÓN DE HACIENDA, principalmente porque suponen un aumento del coste para la empresa y deberá abonar a la Tesorería General de la Seguridad Social los modelos TC1 y TC2. Este sistema público se financia por estas 3 vías: 

1. COTIZACIÓN DEL TRABAJADOR: la empresa descuenta un 6,35% de sueldo bruto.

2. COTIZACIÓN DE LA EMPRESA: la empresa debe pagar otro 33,40% adicional.

3. IMPUESTOS GENERALES, ya que con esta parte se pagan prestaciones a toda la gente que no ha cotizado por no tener un contrato laboral (p.ej. labores de casa).

Vemos que la persona trabajadora recibe un SALARIO NETO menor al pactado y que la startup debe asumir su COTIZACIÓN A LA S.S. A CARGO DE LA EMPRESA.
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NÓMINA CON DEDUCCIONES Y COTIZACIONES

  • Continúa cumplimentando la nómina. El modelo incluye fórmulas para el cálculo automático de la Cotización a la Seguridad Social y de la Retención del IRPF.
  • Escribe en tu ficha los valores de las Deducciones y el Sueldo Neto Líquido.
  • Recuerda que la empresa incluye su sello (o logotipo) y firma de su representante.
  • Calcula en la ficha el coste total que ha supuesto este mes, incluyendo el sueldo neto, la cotización de trabajador y empresa a la Seguridad Social (TGSS) y la retención practicada por IRPF que la empresa deberá pagar a Hacienda (AEAT). 
  • Prueba a guardar el archivo o, si no guarda tu edición, imprime en pdf todas las páginas de las cláusulas, con este nombre: «TÚ – D – Nómina – Puesto»
  • Sube el archivo a la carpeta compartida que te indique tu profe.

Observamos

DETALLES DE LA NÓMINA

CÁLCULO DE BASES DE COTIZACIÓN Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA +

CALCULADORA DE LA A.E.A.T. PARA EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN DEL I.R.P.F.

6.5. Reconoce las obligaciones de la empresa ante la Seguridad Social.