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38 · Impuestos básicos

Las mayores fortunas de España (2023) es un informe que lideran los dueños de Inditex, Mercadona y Ferrovial. Con frecuencia las multinacionales llevan sus filiales a Holanda e Irlanda para pagar pocos impuestos a los beneficios.

¿Sabías que…?
  • La Unión Europea publica 2 veces al año la ‘lista negra’ de paraísos fiscales, que son los territorios utilizados para esconder dinero a Hacienda: Bahamas, Islas Vírgenes Británicas, Panamá… Sin embargo, la UE no osa poner en esas listas a los refugios más escandalosos: SUIZA y EEUU (Dakota del Sur, Nevada, Montana, Wyoming y, especialmente, Delaware). Dentro de la propia UE también hay territorios con fiscalidad laxa: Isla de Man, Jersey, Guernsey, Luxemburgo, Malta, Chipre… ¿Por qué la clase política permite estos paraísos fiscales dentro de la UE? ¿Qué opinas de que las grandes fortunas tengan vías legales para evadir impuestos? ¿La gente humilde evade en la misma proporción? ¿Si las grandes empresas tributan menos de lo que les corresponde nos toca pagar más al resto? 
  • La presión fiscal es el conjunto de los impuestos y contribuciones sociales en relación con el PIB. España ha aumentado en 2022 su presión fiscal hasta el 39% del PIB, pero sigue estando por debajo de la media europea y lejos de Alemania (42%), Italia (43%) o Francia (47%). Algunos medios lo contradicen al afirmar que nuestro estado es líder mundial en esfuerzo fiscal según el ‘Indice de Frank’ (presión fiscal en relación al PIB per capita), aunque la ciencia económica lo critica por sus inconvenientes matemáticos… ¿Por qué los países que nos superan en altos impuestos tienen mayor desarrollo económico?
  • La economía sumergida es el nombre que recibe el “dinero negro” ocultado a las autoridades, e incluye la economía ilegal (bienes prohibidos como el narcotráfico o la prostitución) y la economía irregular (operaciones legales de quien no desea pagar impuestos). En España se estima que alcanza el 17% del PIB, lejos de Alemania (10%) o Francia (13%)… ¿Conoces a alguien que trabaja sin contrato? ¿Lo hace por decisión propia o es culpa de la persona que le ha contratado? ¿Por qué es más frecuente en sectores de sueldos precarios como los trabajos domésticos, hostelería o agricultura?

Escuchamos

Un IMPUESTO es un pago que el Estado exige a la ciudadanía con el objetivo de incrementar el bienestar social. Son pagados tanto por la ciudadanía como por el tejido empresarial. Los impuestos suelen ser un tema de conversación recurrente como fuente de crítica hacia los partidos políticos gobernantes, aunque pocas veces se comentan sus tres funciones sociales:

  1. PERMITEN SUFRAGAR LOS SERVICIOS PÚBLICOS prestados por el estado y que disfrutamos durante todas las etapas de la vida.
  2. FOMENTAN EL BIENESTAR INDIVIDUAL Y COLECTIVO cuando tratan de favorecer las externalidades positivas o desincentivar las negativas.
  3. PUEDEN REDISTRIBUIR LA RIQUEZA sin que nadie quede atrás, es decir, tratan de reducir las diferencias entre gente pobre y gente rica.

Los INGRESOS PÚBLICOS se obtienen aproximadamente al 50% de estas dos fuentes:

A. TRIBUTOS

  • COTIZACIONES SOCIALES: aportaciones mensuales cargadas en las nóminas a las empresas y sus emplead@s, para sostener el sistema de la Seguridad Social.
  • IMPUESTOS: pagos sin contraprestación que se exigen a empresas y ciudadanos que poseen un patrimonio u obtienen una renta. 
  • TASAS: son pagos individuales que entregan aquellas personas que reciben directamente el servicio (p.ej. examen de conducir, basura, agua…)
  • CONTRIBUCIONES ESPECIALES: son pagadas por la gente que se ve directamente beneficiada por una acción de la administración (p.ej. alumbrado o pavimento)

B. OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS

  • TRANSFERENCIAS CORRIENTES, p.ej. venta de lotería o de quinielas
  • INGRESOS PATRIMONIALES, p.ej. beneficios de empresas públicas: Renfe, Aramón
  • VENTA DE PATRIMONIO PÚBLICO, p.ej. subasta de bienes decomisados
  • TRANSFERENCIAS DE CAPITAL, p.ej. fondos europeos
  • EMISIÓN DE DEUDA PÚBLICA, p.ej. letras, bonos y obligaciones del tesoro

Según su carácter redistribuidor distinguimos estas TIPOLOGÍAS DE IMPUESTOS:

  1. PROGRESIVOS, aumenta su porcentaje cuanta más riqueza se posee (p.ej. I.R.P.F.)
  2. PROPORCIONALES, son un porcentaje fijo para todo el mundo (p.ej. I.S. o I.V.A.).
  3. REGRESIVOS, reduce su porcentaje cuanta mayor riqueza posee la persona, y por eso son muy insolidarios. En los impuestos anteriores hay subterfugios legales que hacen que las grandes fortunas y multinacionales tributen menos que el resto.
Los INGRESOS PÚBLICOS (2016) se obtienen de cotizaciones sociales (39%), impuesto de la renta (13%), impuesto de sociedades (8%), impuesto sobre el valor añadido (11%), impuestos especiales (3%), ingresos no tributarios (7%), etc.

Estos son los IMPUESTOS DIRECTOS MÁS HABITUALES: 

  • I.R.P.F. -Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas-, que paga cada persona por haber obtenido ingresos durante un año. Es progresivo del 19% al 47%
  • I.S. -Impuesto sobre Sociedades-, que pagan las empresas por el beneficio obtenido durante un año. Es proporcional al 25%, aunque tiene varias reducciones.
  • I.B.I. -Impuesto sobre Bienes Inmuebles-, que se paga por poseer un inmueble (casa, local o terreno). Es municipal y se calcula según el valor catastral del bien.
  • I.V.T.M. -Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica-, que se paga por tener algún vehículo a motor, en función de su tipo y cilindrada. Es también municipal.
  • I.S.D. -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones-, que se paga al heredar o recibir donaciones. En muchos territorios está exento hasta una determinada cantidad.
  • I.T.P.A.J.D. -Impuesto sobre Trasmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados-, que se paga por compraventas y documentarlo en una notaría

Además hay otros IMPUESTOS INDIRECTOS: 

  • I.V.A. -Impuesto sobre el Valor Añadido-, que se paga en el momento de la compra de cualquier bien o servicio. Según el producto es del 0%, 4%, 10% o 21%.
  • I.E. -Impuestos Especiales-, pagados al comprar bienes cuyo consumo tiene un efecto perjudicial sobre la salud o el medioambiente (tabaco, alcohol, gasolina…)
Los impuestos PROGRESIVOS son más solidarios y redistribuidores porque hacen pagar más a quien más tiene, como en el IRPF 'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas'. El I.V.A. 'Impuesto sobre el Valor Añadido' es proporcional.
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Observamos

LOS IMPUESTOS SIRVEN PARA DISFRUTAR DE SERVICIOS PÚBLICOS DE CALIDAD

TRUCOS LEGALES PARA EVADIR BENEFICIOS AL EXTRANJERO

La progresividad de los impuestos se convierte en regresividad, ya que las clases altas tienen más oportunidades y conocimientos para pagar menos, y ello implica que las clases populares acaben soportando un sobrecoste para compensarlo.  

ANDORRA ES EL TÍPICO PARAÍSO FISCAL DE JÓVENES YOUTUBERS E INFLUENCERS

Pero hay otras celebridades de internet que consideran un privilegio poder pagar muchos impuestos (porque eso significa que tienen ingresos desorbitados) y poder demostrar así su compromiso social, solidario y patriótico con su país natal.  

MUCHAS CELEBRIDADES TRIBUTAN SUS DERECHOS DE IMAGEN EN OTROS PAÍSES 

La gente famosa crea una sociedad que gestiona sus derechos de imagen, es decir, es esa empresa la que cobra el dinero por los contratos de patrocinio y publicidad. Puede estar en otro territorio o incluso aquí: el lmp. Sociedades es menor que IRPF.

Interactuamos

Conocemos el IVA de cada producto

< El IVA -Impuesto sobre el Valor Añadido- es un porcentaje extra sobre el precio, que nos cobra la empresa vendedora, quien tendrá que entregarlo a la Agencia Tributaria. En Canarias se llama IGIC -Impuesto General Indirecto Canario- y es más bajo (7%). Primero proyectamos la infografía siguiente durante 15 segundos, y después cada cual copia en su cuaderno estos productos y trata de acertar cuál es su tipo de IVA. Pueden salir 2 estudiantes voluntariamente a escribirlo en la pizarra. >

¿ 0% – 4% – 10% – 21% ?

1. Empaste dental

2. Partitura musical

3. Clases particulares

4. Agua del grifo

5. Preservativos

< Después desvelamos la solución que aparece bajo la infografía. >

< Soluciones ¿Crees que el Gobierno debería reducir el IVA en algún producto? >

1. Empaste dental  =  21%  (aunque los servicios sanitarios van al 0%)

2. Partitura musical  =  4%  (como el resto de libros, libros de texto, prensa, etc.)

3. Clases particulares  =  0%  (como los productos financieros, seguros, alquiler VPO…)

4. Agua del grifo  =  10%  (caro, pero el precio es 140 veces menor que la embotellada)

5. Preservativos  =  21%  (aunque los medicamentos van al 4%)

2.4. Analizar los impuestos básicos.

Transformamos

ACUERDO EUROPEO PARA UN IMPUESTO MÍNIMO A LAS MULTINACIONALES

Debido a la alta tasa de inflación de 2022 y 2023, el gobierno ha creado un impuesto temporal a las multinacionales que más se benefician: 1,2% a eléctricas con ingresos >1.000 mill.€ y 4,8% a empresas de crédito con ingresos >800 mill.€.

Por otro lado, ha establecido un impuesto temporal de solidaridad para las grandes fortunas con un patrimonio superior a los 3 mill.€.